Урок 7. Бухучет наличных денежных средств. Кассовые операции

Каждый день мы используем наличные деньги для оплаты товаров и услуг — как именно ведётся их учёт в бухгалтерии и какие операции с ними совершаются? В этой статье простыми словами объясняется, как ведётся учёт наличных денег в бухучёте, какие операции с наличными деньгами существуют и как они отражаются в бухгалтерских документах.

Мы рассмотрим следующие вопросы:

  • что такое кассовые документы;
  • что такое наличные денежные средства и как они учитываются в бухгалтерском учёте;
  • какие операции с наличными денежными средствами существуют;
  • как правильно оформлять кассовые операции.

Эта информация будет полезна для начинающих предпринимателей, бухгалтеров и всех, кто хочет лучше понять, как работает учёт наличных денежных средств.

Пройдите онлайн тест, чтобы проверить знания по теме — учет кассовых операций.

Что такое кассовые операции

Кассовые операции — это операции, которые связаны с наличными деньгами. Они включают в себя приём, выдачу и учёт наличных денежных средств.

Бухучет кассовых операций регулируется следующими документами:

  1. Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учёте». Этот закон устанавливает общие требования к бухгалтерскому учёту, в том числе к кассовым операциям.
  2. Положение по ведению бухгалтерского учёта и бухгалтерской отчётности в Российской Федерации (утверждено приказом Минфина России от 29.07.1998 N 34н). Это положение содержит подробные требования к кассовым операциям и кассовым документам.
  3. Указание Банка России от 09.12.2019 N 5348-У «О правилах наличных расчётов». Это указание устанавливает правила наличных расчётов, в том числе с использованием кассовых аппаратов.
  4. Другие нормативные акты, регулирующие кассовые операции.

Для учета кассовых операций существует бухгалтерский счет 50 «Касса». Все операции с наличными денежными средствами (поступление в кассу и их выдача) должны быть отражены на этом счете.

Помимо наличных денег, в кассе можно хранить денежные документы, к которым относятся, например, билеты, путевки.

Кассовые документы

Кассовые документы — это документы, которые подтверждают кассовые операции и их учёт. К ним относятся приходные и расходные кассовые ордера, платежные ведомости, журнал приходных и расходных кассовых документов, кассовая книга, отчёты кассира и другие документы.

Кассовый ордер — это документ, который оформляется при приёме или выдаче наличных денежных средств (приходный и расходный). Он содержит следующие данные:

  1. Наименование организации.
  2. Дату и номер документа.
  3. Наименование операции (например, выдача заработной платы).
  4. Сумму операции.
  5. Подписи ответственных лиц.

Платежная ведомость — оформляется при выдаче наличных денег из кассы.

Журнал приходных и расходных кассовых документов — предназначен для регистрации оформляемых ордеров.

Кассовая книга — это регистр бухгалтерского учёта, в котором отражаются все кассовые операции организации. Кассовая книга ведётся в соответствии с требованиями Положения по ведению бухгалтерского учёта.

Отчёт кассира — это отчёт о движении наличных денежных средств за определённый период. Отчёт кассира составляется на основе данных кассовой книги и других кассовых документов.

Кассовый аппарат

Кассовый аппарат — это устройство, которое используется для учёта наличных денежных средств и контроля за кассовыми операциями. Кассовый аппарат применяется в розничной торговле, общественном питании, сфере услуг и других отраслях.

Использование кассового аппарата обязательно в следующих случаях:

  1. При продаже товаров, выполнении работ или оказании услуг за наличный расчёт.
  2. При продаже подакцизных товаров.
  3. При осуществлении деятельности в сфере общественного питания.

Есть несколько случаев, когда можно не использовать кассовый аппарат:

  • При продаже товаров или оказании услуг физическим лицам на сумму до 100 000 рублей в год.
  • При оказании услуг населению (например, парикмахерских, маникюрных, массажных услуг) без выдачи кассового чека.
  • При продаже газет и журналов в киосках.

Однако в этих случаях необходимо вести учёт выручки и представлять её в налоговые органы.

Онлайн касса

Онлайн касса — это современная версия кассового аппарата, которая позволяет передавать данные о продажах в налоговые органы в режиме реального времени. Онлайн касса оснащена фискальным накопителем, который хранит данные о продажах и передаёт их в налоговую инспекцию через интернет.

Использовать онлайн кассу могут все организации и предприниматели, которые осуществляют расчёты с покупателями. Это позволяет упростить учёт кассовых операций и снизить риски налоговых нарушений.

Важно помнить, что использование онлайн кассы является обязательным для всех организаций и предпринимателей, которые осуществляют розничную торговлю или оказывают услуги населению.

Таким образом, кассовые операции являются важной частью бухгалтерского учёта. Они требуют соблюдения определённых правил и норм, которые регулируются законодательством. Использование онлайн кассы позволяет упростить учёт и повысить прозрачность операций.

Лимит кассы

Лимит кассы — это максимальная сумма наличных денег, которая может храниться в кассе организации. Он устанавливается для контроля за оборотом наличных средств и обеспечения безопасности.

В соответствии с действующим законодательством в 2024 году, все организации обязаны устанавливать лимит кассы. Это требование распространяется на все компании независимо от их размера и вида деятельности.

Как рассчитывается

Лимит кассы рассчитывается исходя из объёмов продаж, количества операций с наличными деньгами и других факторов. Существуют разные методы расчёта, но наиболее распространённый метод — это расчёт исходя из среднедневного оборота наличных денег.

Для расчёта лимита кассы необходимо определить среднедневной оборот наличных денег за предыдущий период (например, за месяц). Для этого нужно сложить все поступления наличных денег в кассу за период и разделить на количество дней в периоде. Затем полученный результат умножается на количество дней, в течение которых организация планирует хранить наличные деньги в кассе.

Формула для расчёта лимита кассы:

Лимит кассы = Среднедневной оборот * Количество дней

Например, если среднедневной оборот наличных денег составляет 100 000 рублей, а организация планирует хранить наличные в кассе в течение 5 дней, то лимит кассы составит 500 000 рублей.

Можно ли хранить в кассе деньги сверх лимита

Хранить в кассе деньги сверх установленного лимита запрещено, за исключением случаев, когда она предназначена для выплаты зарплаты и социальных выплат — в этих случаях излишек можно хранить три дня. В остальных случаях, если в кассе окажется сумма, превышающая лимит, организация должна сдать излишки наличных денег в банк. За несоблюдение этого правила предусмотрены штрафы. Поэтому важно следить за оборотом наличных денег и своевременно корректировать лимит кассы.

Деньги могут остаться в кассе, если кассовые операции в организации выполнялись в выходной или праздничный день, когда нет возможности сдать наличность в банк.

Получить с расчетного счета в банке наличные деньги организация может только на следующие цели:

  • на выплату заработной платы персоналу,
  • на оплату расходов, связанных с командировкой,
  • на выдачу денег в подотчет,
  • на хозяйственные нужды.

Снять наличные деньги в банке можно на основании денежного чека.

Для ведения кассы, как правило, нанимается специальный человек – кассир. Также обязанности кассира может выполнять бухгалтер или сам руководитель (если организация небольшая). Учет кассовых операций регулируется определенными законодательными документами

Бухгалтерский учет наличных денег

Наличные деньги — это самый распространенный способ оплаты не только в повседневной жизни, но и в бизнесе. Бухучет наличных денежных средств — это процесс регистрации операций с наличными деньгами, который помогает контролировать их движение и обеспечивать финансовую стабильность организации.

Лимит наличных взаиморасчетов между организациями и ИП

В России лимит наличных взаиморасчетов установлен Центральным банком и составляет 100 000 рублей по одной сделке. Это означает, что организации и индивидуальные предприниматели (ИП) не могут проводить сделки на сумму более 100 000 рублей наличными.

Цель этого ограничения — борьба с теневой экономикой и отмыванием денег. Оно помогает контролировать оборот наличных средств и предотвращать незаконные операции.

Для более крупных сделок необходимо использовать безналичный расчет (например, банковский перевод или платежную систему).

Бухучет денежных средств на счет 50 «Касса»

Счет 50 «Касса» используется для учета наличных денег в кассе организации. Он предназначен для регистрации операций по поступлению и выдаче денежных средств.

На счете 50 учитываются не только деньги в кассе, но и денежные документы (чеки, векселя, почтовые марки и т.д.).

Учет наличных денег на счете 50 ведется в соответствии с правилами бухгалтерского учета.

Все операции с наличными деньгами должны быть подтверждены первичными документами (приходными и расходными кассовыми ордерами, чеками и т.п.).

По дебету счета 50 отражается поступление наличных денег, а по кредиту — их выдача.

Сальдо счета 50 показывает остаток наличных денег в кассе.

Поступление

Поступление наличных денег может происходить по разным причинам. Например, компания может получить деньги от клиентов за проданные товары или услуги. В этом случае поступление будет отражено в бухгалтерском учете следующим образом:

Операция Сумма Дебет Кредит
Поступление наличных от клиента 10 000 рублей 50 62

В этой проводке:

  • 50 счет – это счет учета наличных денег в кассе компании;
  • 62 счет – это счет учета расчетов с клиентами.

Эта проводка означает, что в кассу компании поступили наличные деньги от клиента в сумме 10 000 рублей.

Также поступление наличных денег может произойти в результате других операций, например, получения займа или кредита. В этом случае проводки будут другими.

Выдача

Выдача наличных денег может осуществляться по разным причинам, например, для выплаты заработной платы сотрудникам, для оплаты товаров и услуг, для выдачи подотчетных сумм и т.д.

Выдача наличных денег также отражается в бухгалтерском учете с помощью проводок.

Например, если компания выдает наличные деньги сотруднику для оплаты командировочных расходов, то проводка будет выглядеть следующим образом:

Операция Сумма Дебет Кредит
Выдача наличных денег сотруднику 20 000 рублей 71 50

В этой проводке:

  • 71 счет – это счет учета подотчетных сумм;
  • 50 счет – это счет учета наличных денег в кассе.

Эта проводка означает, что из кассы компании выданы наличные деньги сотруднику в сумме 20 000 рублей на командировочные расходы.

Типовые проводки по счету 50

Дебет

Кредит

Наименование операции

Поступления в кассу
50 51 Получение наличных денег с расчетного счета
50 62 Получение оплаты от покупателей
50 62 Получение авансов от покупателей
50 66 Получение денег по краткосрочному кредиту
50 67 Получение денег по долгосрочному кредиту
50 73 Возврат ранее взятого займа от работника
50 75 Вклад в уставный капитал от учредителей
Выдача из кассы
51 50 Передача наличных денег из кассы на р/счет
60 50 Оплата поставщикам из кассы
60 50 Авансы поставщикам в счет будущих поставок
66 50 Погашение краткосрочного кредита, займа
67 50 Погашение долгосрочного кредита, займа
70 50 Выплата заработной платы работникам
71 50 Выдача наличных средств подотчетному лицу
75 50 Выплата дивидендов учредителям

Урок 7. Бухучет наличных денежных средств. Кассовые операции

Выводы:

  • Наличные деньги — это один из видов активов предприятия, который учитывается на специальном счёте 50 «Касса».
  • Кассовые операции должны быть оформлены документально, чтобы обеспечить контроль за движением наличных средств.
  • Учёт наличных денежных средств — это важный аспект бухгалтерского учёта, который помогает обеспечить контроль за финансовыми операциями предприятия.
Оцените статью
Buhuroki.ru
Добавить комментарий