Предлагаем с помощью онлайн калькулятора рассчитать амортизацию основных средств одним из трех методов расчета амортизационных отчислений, актуальным на 2025 год с учетом ФСБУ 6/2020 — линейным или нелинейным (способом уменьшаемого остатка или пропорционально объему продукции).
Онлайн калькулятор амортизации основных средств
Данный калькулятор актуален на 2025 год.
Первый шаг — выберите метод начисления амортизации. В калькуляторе доступно три способа — линейный, метод уменьшаемого остатка, списание пропорционально объему выпущенной продукции. До внедрения ФСБУ 6/2020 амортизационные отчисления считались по правилам ПБУ, где был предусмотрен также четвертый способ — списание по сумме чисел лет срока полезного использования, в 2025 году он не используется.
Второй шаг — в зависимости от выбранного метода расчет в калькуляторе будет отличаться.
- Линейный способ — в калькуляторе нужно указать первоначальную стоимость основного средства (сумма всех затрат, по которой объект отражен в бухучете на счете 01), ликвидационную стоимость (устанавливается организацией при приеме ОС к учету, можно равняться 0 или другой сумме. Как только балансовая стоимость ОС будет равна ликвидационной, объект выбывает). Также нужно указать накопленную амортизацию на начало расчетного периода и оставшийся срок полезного использования в месяцах, кварталах, годах (в зависимости от того, за какой период организация начисляет амортизацию, можно выбрать любой удобный и целесообразный период).
- Метод уменьшаемого остатка — формулы для расчета данным методом организация определяет самостоятельно. Для ускорения списания стоимости можно использовать коэффициент ускорения, но это должно быть обоснованно и пояснено в отчетности. В калькуляторе приведен пример с использованием коэффициента ускорения, когда амортизация за год равняется амортизируемой стоимости, умноженной на годовую норму амортизации, где норма рассчитывается как 100%*коэффициент ускорения/СПИ. В онлайн калькуляторе также нужно указать первоначальную и ликвидационную стоимость объекта, срок полезного использования, а также коэффициент ускорения. Пояснения с примером для данного метода приведены ниже. Приведенный пример с коэффициентом ускорения — это лишь возможный способ применения данного метода. Организация может разработать свои формулы, главное — чтобы сумма амортизационных отчислений уменьшалась с каждым периодом.
- Списание пропорционально объему выпущенной продукции — в онлайн калькуляторе нужно указать первоначальную и ликвидационную стоимость, начисленную амортизацию на начало периода, оставшийся нормативный объем работ (услуг), а также фактически произведенные работы (оказанные услуги) за выбранный период. В качестве периода может выступать месяц или другой период (например, квартал, год).
Результатом расчета калькулятора будет амортизация за установленный период. Организация сама решает, за какой период начисляется амортизация — например, за месяц, квартал или год.
Примеры и формулы для расчета амортизационных отчислений ОС
В бухгалтерском учете в 2025 году существует три способа расчета амортизации основных средств, один из них линейный и два нелинейных.
Для объектов с длительным сроком полезного использования чаще всего выбирается наиболее простой линейный метод, когда амортизационные отчисления производятся равномерно одинаковыми суммами в течение всего СПИ.
В ряде случаев удобно применять нелинейный метод уменьшаемого остатка для более быстрого списания стоимости ОС в первый годы использования основного средства. Это удобно для быстроизнашиваемых объектов.
Производственные предприятия часто выбирают метод списания амортизации пропорционально объему работ, услуг, выпущенной продукции, пройденного километража. Часто этот способ выбирается для транспортных средств. В методе амортизационные отчисления соответствуют фактическому износу объекта. Чем больше основное средство используется, тем больше отчисления.
Линейный метод
Форумлы для расчета:
Амортизация за отчетный период = (Балансовая стоимость — Ликвидационная стоимость) / Оставшийся срок СПИ,
где
- Балансовая ст-ть = Первоначальная — Накопленная амортизация
- Ликвидационная ст-ть — устанавливается организацией, может быть равна 0.
- Оставшийся срок СПИ — количество периодов, оставшихся до конца срока полезного использования (может выражаться в месяцах, кварталах, годах в зависимости от того, за какой период начисляется амортизация.
Условия примера:
Куплено основное средство — станок первоначальной стоимостью 500 000 руб. Для станка установлена ликвидационная стоимость 50 000 руб. — как только балансовая стоимость ОС достигнет этой величины, объект будет продан или списан. Балансовая стоимость — это разница первоначальной стоимости и начисленной амортизации. Для ОС выбран срок полезного использования 10 лет. Амортизация начисляется ежемесячно.
В онлайн калькуляторе нужно выбрать первый метод расчета, внести данные в четыре поля — первоначальная стоимость = 500 000, ликвидационная = 50 000, амортизация = 0, оставшийся СПИ в месяцах = 120 соответственно.
Результат расчета:
Амортизация за месяц = ((500 000 — 0) — 50 000) / 120 = 3 750 руб.
Способ уменьшаемого остатка (ускоренный)
При этом методе важно, чтобы начисляемая амортизация с каждым годом уменьшалась. Формулы организация может разработать самостоятельно, ФСБУ 6/2020 не содержит конкретных правил. Предлагаем в онлайн калькуляторе использовать следующие формулы для расчета:
Годовая амортизация = (Балансовая ст-ть — Ликвидационная ст-ть) * Коэффициент ускорения / СПИ,
где
- Балансовая ст-ть — разница первоначальной стоимости и накопленной амортизации
- Ликвидационная ст-ть — устанавливается организацией
- СПИ выражается в месяцах, кварталах или годах в зависимости от того, за какой период организация считает амортизацию
- Коэффициент компания принимает самостоятельно для ускоренного списания ОС
Условия примера:
Приобрели основное средств — компьютер за 200 000 руб., ликвидационная стоимость — 0 руб. Срок службы — 4 года. Коэффициент ускорения принимается равным двум. Расчет амортизации производится ежегодно.
В онлайн калькуляторе выбираем второй способ расчета и последовательно заполняем данные — первоначальная стоимость 200 000, ликвидационная 0, начисленная амортизация 0, СПИ в годах, коэффициенте ускорения — 2.
Результаты расчета:
Можно рассчитать показатели самостоятельно по формулам без использования онлайн калькулятора:
1-й год:
Годовая амортизация = ((200 000 — 0) — 0) * 2 / 4 = 100 000.
2-й год:
Годовая А.= ((200 000 — 100 000) — 0) * 2 / 4 = 50 000.
3-й год:
Годовая А. = (200 000 — 100 000 — 50 000) * 2 / 4 = 25 000.
4-й год:
Годовая А. = (200 000 — 100 000 — 50 000 — 25 000) * 2 / 4 = 12 500.
Остаток стоимость основного средства можно списать одной суммой = 200 000 — 100 000 — 50 000 — 25 000 — 12 500 = 12 500.
Списание пропорционально объему выпущенной продукции
Формулы для расчета:
Амортизация за период = (Балансовая ст-ть — Ликвидационная ст-ть) * Фактический объем работы за период / Оставшийся объем работы
Условия примера:
Куплен автомобиль за 200 000 руб. Ликвидационная стоимость принята равной 0. Предполагаемый пробег за весь СПИ = 400 000 км.
1-й месяц:
Фактический пробег за первый месяц — 5 000 км.
В онлайн калькуляторе нужно заполнить четыре поля: в первом — 200 000, во втором — 0, в третьем — 0, в четвертом — 400 000, в пятом — 5000.
Результаты расчета:
Можно провести расчет самостоятельно без онлайн калькулятора:
Амортизация = ((200 000 — 0) — 0) * 5 000 / 400 000 = 2 500 руб.
2-й месяц:
Фактический пробег = 4 000 км.
В онлайн калькуляторе заполняем: первоначальную стоимость = 200 000, ликвидационную = 0, амортизацию на начало второго месяца = 2500, оставшийся объем работ (нормативный пробег минус пройденный на начало второго месяца) = 395 000, фактический объем работ (пробег за второй месяц) = 4000.
Амортизация = ((200 000 — 0) — 2 500) * 4000 / 395 000 = 2 000 руб.