Автомобиль в бухгалтерском учете признается основным средством, в отношении которого начисляется амортизация — предлагаем онлайн калькулятор, который поможет рассчитать амортизационные отчисления по машине линейным способом, а также по фактическому пробегу с учетом правил, изложенных в ФСБУ 6/2020.
Онлайн калькулятор амортизации автомобиля в 2025 году
Данный калькулятор позволяет провести расчет амортизационных отчислений по грузовому или легковому автомобилю одним из двух методов, которые наиболее часто применяются в отношении данных основных средств: линейный способ и по фактическому километражу.
Выберите в онлайн калькуляторе тот способ расчета амортизации, который принят в бухучете для транспортного средства, далее заполните поля.
Если амортизационные отчисления считаются линейным способом, то нужно заполнить:
- в поле 1 калькулятора нужно указать первоначальную стоимость — та стоимость, которая отражена на счете 01 в отношении данного авто (сумма всех расходов на приобретение транспорта);
- в поле 2 — ликвидационную стоимость — этот показатель принимает организация самостоятельно. Как только балансовая стоимость авто (то есть разница первоначальной стоимости и накопленной амортизации) станет равна ликвидационной, автомобиль выбывает (например, продается). То есть ликвидационная — это та стоимость, по которой можно было бы продать основное средство на рынке с учетом износа. Можно принять равной 0 или иной сумме, отличной от нуля. Ликвидационная стоимость отнимается от первоначальной при расчете амортизации, то есть эта часть стоимости не амортизируется. По новым требования ФСБУ 6/2020 ликвидационную стоимость нужно установить для каждого ОС, в том числе автомобиля.
- в поле 3 калькулятора нужно указать накопленную амортизацию на начало расчетного периода;
- в поле 4 — оставшийся срок полезного использования (если расчет проводится за месяц, то оставшийся СПИ указывается в месяцах, если расчет проводится за квартал, то оставшийся СПИ указывается в кварталах) — автомобили в зависимости от типа относятся к 3-5 амортизационной группе, поэтому для них выбирается СПИ от 3 до 7 лет, в течение этого срока списывается стоимость приобретенного авто. Можно выбрать другой СПИ с учетом особенностей и условий эксплуатации автомобиля.
Если амортизационные отчисления рассчитываются по пройденному километражу (фактическому пробегу), то нужно заполнить:
- в поле 1 калькулятора указать первоначальную стоимость автомобиля, по которой он учтен на счете 01;
- в поле 2 — ликвидационную стоимость авто, принятую организацией при приеме транспортного средства к учету;
- в поле 3 — накопленную амортизацию на начало рассчитываемого периода (это может быть месяц, квартал или год);
- в поле 4 калькулятора указать оставшийся нормативный пробег автомобиля на начало расчетного периода (разность между общим нормативным пробегом и уже пройденными километрами);
- в поле 5 калькулятора указать фактический пробег за расчетный период. Можно указать километраж за тот период, для которого необходимо провести расчет.
Онлайн калькулятор рассчитает сумму амортизационных отчислений за период.
Также предлагаем онлайн калькулятор для расчета стоимости основного средства (отличного от автомобиля).
Примеры и формулы расчета амортизационных отчислений для 2025 года
Рассмотрим два примера расчета для транспортного средства.
Пример 1 — Расчет амортизации линейным методом
При линейном методе амортизация списывается равными суммами на протяжении всего срока использования, при этом не имеет значение фактический пробег автомобиля. Это удобно в том случае, если транспортное средство проходит примерно равное расстояние каждый месяц. Линейный способ упрощает процесс начисления амортизации.
По правилам, установленным ФСБУ 6/2020 для расчета нужно использовать следующие формулы:
Формулы для расчета амортизации автомобиля линейным методом:
Амортизация за отчетный период = (Балансовая стоим. — Ликвидационная стоим.) / Оставшийся СПИ
Балансовая стоимость = Первоначальная стоим. — Накопленная амортизация
Амортизацию можно начислять за месяц, квартал или год, как это удобно и целесообразно для предприятия.
Пример:
Приобретен легковой автомобиль, его первоначальная стоимость 1 500 000 руб., ликвидационная — 500 000 руб. Для авто выбран срок полезного использования 5 лет, линейный метод начисления амортизации. Амортизация рассчитывается ежеквартально.
В онлайн калькуляторе нужно выбрать первый способ расчета, далее в поле 1 указать 1 500 000, в поле 2 — 500 000, в поле 3 — 0, в поле 4 — 20 кварталов.
Рассчитаем амортизацию по автомобилю за отчетный период — квартал.
Результат расчета:
Если в качестве отчетного периода берется квартал, то для указанного выше примера можно провести такой расчет:
1-й отчетный период:
Так как в каждом году 4 квартала, то для первого квартала использования автомобиля оставшийся срок СПИ = 5*4 = 20 кварталов.
Амортизация за 1-й квартал = ((1 500 000 — 0) — 500 000) / 20 = 50 000 руб.
2-й отчетный период:
Оставшийся срок СПИ = 19 кварталов
Амортизация за 2-й квартал = ((1 500 000 — 50 000) — 500 000) / 19 = 50 000 руб.
3-й отчетный период:
Оставшийся срок СПИ = 18 кварталов
Амортизация за 3 квартал = ((1 500 000 — 50 000 — 50 000) — 500 000) /18 = 50 000 руб.
То есть несмотря на то, что формула для расчета амортизации изменилась по сравнению со старыми правилами, действующими до ввода ФСБУ, результат расчета не меняется. Амортизация начисляется равными суммами за установленный период.
Пример 2 — Расчет амортизации по фактическому пробегу
Амортизация по пройденному километражу выбирается для транспортных средств часто, так как учитывает фактическую интенсивность использования автомобиля, а остаточная стоимость при этом отражает реальный износ транспорта.
При этом для данного метода амортизации рассчитывается, как балансовая стоимость за вычетом ликвидационной стоимости, поделенная на оставшийся нормативный пробег и умноженная на фактический пробег.
Формулы для расчета амортизации по километражу (за месяц):
Амортизация за месяц = (Балансовая стоим. — Ликвидационная стоим.) * Фактический пробег за месяц / Оставшийся нормативный пробег на начало месяца
Балансовая стоим.= Первоначальная стоим. — Накопленная амортизация на начало месяца
Пример:
Приобретен за плату автомобиль, он учтен на счете 01 в качестве основного средства по первоначальной стоимости 1 000 000 руб. Для транспортного средства установлена ликвидационная стоимость, равная нулю, и выбран метод списания стоимости по фактическому километражу (за пройденные километры). Нормативный пробег согласно ПТС автомобиля — 500 000 км. За первый месяц эксплуатации фактически пройдено 30 000 км.
1-й месяц:
В онлайн калькуляторе нужно выбрать второй способ расчета, далее указать в первом поле первоначальная стоимость 3 000 000, во втором — ликвидационная стоимость 0, в третьем — накопленная амортизация на начало первого месяца 0, в четвертом — оставшийся нормативный пробег на начало первого месяца 500 000, в пятом — фактический пробег за расчетный период 30 000.
Результат расчета онлайн калькулятора:
В примере выше, можно рассчитать амортизационные отчисления за первый месяц:
Амортизация = ((1 000 000 — 0) — 0) * 30 000 / (500 000 — 0) = 60 000 руб.
2-й месяц:
Во втором месяце эксплуатации автомобилем пройдено 50 000 км.
В онлайн калькуляторе заполняем:
- в первом поле — первоначальная стоимость автомобиля = 1 000 000;
- во втором — ликвидационная стоимость = 0;
- в третьем — накопленная амортизация на начало второго месяца = 60 000;
- в четвертом — оставшийся пробег на начало второго месяца 500 000 — 30 000 = 470 000 км;
- в пятом — пробег за второй месяц = 50 000.
Амортизация за втором месяц = ((1 000 000 — 0) — 60 000) * 50 000 / 470 000 = 100 000 руб.
При данном методе начисления суммы амортизации за каждый период будут отличаться и зависят от фактического режима использования автомобиля.